Introduction
Pour un médecin libéral, la CARMF n'est pas une dépense abstraite de fin d'année. C'est une série d'appels, d'acomptes, de prélèvements éventuels et de recalculs qui viennent directement réduire la trésorerie disponible sur le compte professionnel.
En 2026, le calendrier officiel de la CARMF repose sur deux grandes échéances pour les médecins qui ne sont pas mensualisés : un acompte appelé en janvier, à régler avant le 28 février 2026, puis un solde appelé en mai, juin ou juillet selon la réception de la déclaration de revenus, à régler avant le 31 août 2026. En cas de prélèvement mensuel, les échéances sont prélevées le 5 de chaque mois, avec un étalement de janvier à décembre dans les conditions prévues par la CARMF.
Le problème est rarement le montant en lui-même : il est attendu. Le vrai sujet, c'est le moment où il tombe. Une échéance CARMF qui arrive après un mois d'activité plus faible, pendant les congés d'été ou en même temps qu'un autre prélèvement peut créer une tension de trésorerie évitable.
Cet article vous aide à lire le calendrier CARMF 2026 comme un outil de pilotage : quelles dates noter, comment fonctionnent l'acompte, le solde et le recalcul du régime de base, et comment lisser vos cotisations mois par mois selon votre secteur d'exercice.
Problématique
La CARMF appelle les cotisations obligatoires de retraite et de prévoyance des médecins libéraux. Ces cotisations ne se pilotent pas comme une charge mensuelle fixe : elles dépendent de votre situation, de vos revenus professionnels de référence, de votre conventionnement et des règles propres à chaque régime.
En pratique, beaucoup de médecins découvrent trop tard que leur compte professionnel a été pensé comme un simple compte de passage : les recettes encaissées servent à payer les frais courants, les rétrocessions éventuelles, les prélèvements URSSAF, la CARMF, puis le revenu personnel. Sans provision dédiée, la CARMF devient une variable d'ajustement, alors qu'elle devrait être anticipée dès janvier.
Le calendrier CARMF 2026 doit donc être lu avec une question simple : à quel moment ma trésorerie risque-t-elle d'être sollicitée, et combien dois-je mettre de côté avant cette échéance ?
Explication
Ce que couvre la CARMF pour un médecin libéral
La CARMF gère les régimes obligatoires de retraite et de prévoyance des médecins libéraux. Selon votre situation, vos appels peuvent notamment comprendre :
| Bloc de cotisation | À quoi cela correspond | Point de vigilance trésorerie |
|---|---|---|
| Retraite de base | Régime de base des professions libérales | Cotisation appelée à titre provisionnel, puis recalculée lorsque les revenus de la dernière année écoulée sont connus, sauf cas particuliers comme la première année d'affiliation |
| Retraite complémentaire vieillesse | Droits complémentaires propres à la profession médicale | En 2026, la cotisation est proportionnelle aux revenus nets d'activité indépendante de 2024, dans la limite prévue par la CARMF, sans régularisation ultérieure sur ce régime |
| ASV | Allocations supplémentaires de vieillesse des médecins conventionnés | Concerne les médecins conventionnés ; les médecins de secteur 1 bénéficient d'une prise en charge des deux tiers par les caisses maladie, tandis que les médecins de secteur 2 règlent la totalité des cotisations ASV |
| Invalidité-décès | Couverture prévoyance obligatoire | Cotisation calculée selon les revenus nets d'activité indépendante de 2024, avec un montant minimal, un montant variable ou un montant maximal selon les seuils 2026 |
La CARMF ne doit pas être confondue avec l'URSSAF. Pour le paiement des cotisations sociales hors retraite, le professionnel libéral en nom propre dépend de l'URSSAF dans la catégorie des travailleurs non salariés non agricoles. Ici, on se concentre volontairement sur la CARMF pour éviter de mélanger deux calendriers qui ne créent pas les mêmes tensions.
Calendrier CARMF 2026 : les dates à inscrire dans votre suivi
Les dates exactes figurent sur votre appel de cotisations et dans votre espace eCARMF. Pour 2026, la CARMF indique que les cotisations sont exigibles annuellement et d'avance, et qu'elles sont appelées en deux fois : en janvier pour l'acompte, puis en mai, juin ou juillet pour le solde selon la réception de votre déclaration de revenus.
| Date ou période 2026 | Ce qui se passe côté CARMF | Réflexe trésorerie |
|---|---|---|
| Janvier 2026 | Appel de l'acompte de cotisations 2026 | Lire le montant appelé, les bases de calcul, le mode de règlement et les échéances affichées |
| 28 février 2026 au plus tard | Date limite indiquée par la CARMF pour régler le premier acompte, hors situation particulière ou mensualisation | Vérifier dès janvier que la trésorerie disponible couvre cette première sortie |
| À partir de mai 2026 | Déclaration des revenus sur impots.gouv.fr ; les montants sont transmis à la CARMF | Anticiper l'effet de vos revenus 2025 sur le recalcul du régime de base et sur vos appels futurs |
| Mai, juin ou juillet 2026 | Appel du solde 2026, selon la réception de la déclaration de revenus | Recalculer la provision restante dès réception de l'appel de solde |
| 31 août 2026 au plus tard | Date limite indiquée par la CARMF pour régler le solde | Conserver une réserve suffisante avant les congés d'été et la rentrée |
| 5 de chaque mois, en cas de prélèvement mensuel | Prélèvement mensuel CARMF ; les années suivantes, les prélèvements sont fixés sur douze mois, du 5 janvier au 5 décembre | Traiter la CARMF comme une charge mensuelle récurrente et non comme une surprise semestrielle |
| Décembre 2026 | Dernier mois de prélèvement mensuel pour les médecins mensualisés selon l'échéancier CARMF | Préparer le budget 2027 en tenant compte du revenu 2026 et des appels à venir |
La bonne pratique consiste à reporter les échéances CARMF dans votre outil de trésorerie dès la réception de l'appel. Ne vous contentez pas de noter « CARMF » dans l'agenda : indiquez le montant, le régime concerné si possible, la date limite officielle et le compte sur lequel la provision est conservée.
Appels provisionnels, solde et régularisation : ce qui peut bouger en 2026
Toutes les composantes CARMF ne se régularisent pas de la même manière. C'est le point important à retenir pour éviter les approximations.
Pour le régime de base, les cotisations 2026 sont appelées à titre provisionnel en pourcentage des revenus nets d'activité indépendante de 2024. Elles sont ensuite recalculées lorsque les revenus de la dernière année écoulée sont connus. La CARMF indique que le recalcul des cotisations provisionnelles du régime de base 2026 et la régularisation 2025, en fonction des revenus 2025, interviennent lors de l'appel du solde 2026.
Pour le régime complémentaire vieillesse, la cotisation 2026 est proportionnelle aux revenus nets d'activité indépendante de 2024 dans la limite du plafond applicable, sans régularisation ultérieure sur ce régime.
Pour l'ASV, la cotisation 2026 comprend une part forfaitaire et une part d'ajustement calculée sur les revenus conventionnels de l'avant-dernière année, dans la limite prévue par la CARMF, sans régularisation ultérieure sur ce régime. Les médecins non conventionnés ne cotisent pas au régime ASV.
Pour l'invalidité-décès, la cotisation 2026 est calculée à partir des revenus nets d'activité indépendante de 2024, selon les seuils et montants publiés par la CARMF.
Le schéma de trésorerie à retenir est donc le suivant :
- en janvier, vous recevez un appel d'acompte 2026 ;
- à partir de mai, vous déclarez vos revenus sur impots.gouv.fr ;
- vos revenus déclarés sont transmis à la CARMF ;
- l'appel du solde 2026 intervient en mai, juin ou juillet ;
- le solde doit être réglé avant le 31 août 2026, hors mensualisation ou situation individuelle particulière.
C'est ce décalage qui crée les mauvaises surprises. Si votre activité a fortement augmenté en 2025, le recalcul du régime de base peut augmenter le solde à financer en 2026. Si votre activité a baissé, vous pouvez avoir l'impression de payer trop par rapport à votre trésorerie actuelle, même si certaines règles de recalcul ou de demande sur revenu estimé peuvent limiter l'écart.
Exemple simple : lisser une échéance au lieu de la subir
Prenons le cas fictif du Dr Martin, médecin généraliste conventionné. Son appel CARMF prévoit un solde important à régler avant le 31 août 2026. S'il attend la fin de l'été pour le payer, il doit absorber le montant en une seule fois, au moment où son activité peut avoir été réduite par les congés.
S'il anticipe dès janvier, la logique change complètement :
| Approche | Effet sur le compte professionnel |
|---|---|
| Attendre l'échéance | Sortie importante en une fois, risque de puiser dans la trésorerie destinée au revenu personnel |
| Provisionner chaque mois | Effort régulier, meilleure visibilité sur ce qu'il peut réellement se verser |
| Ajuster à l'appel du solde | Réserve recalibrée dès réception du solde CARMF en mai, juin ou juillet |
| Passer au prélèvement mensuel si adapté | Étale les paiements sur l'année, avec des échéances prélevées le 5 de chaque mois selon les règles CARMF |
Le but n'est pas de deviner parfaitement la CARMF au centime près dès janvier. Le but est de transformer une charge annuelle ou semestrielle en charge pilotée mensuellement.
Docaly anticipe vos échéances CARMF 2026
À partir de votre chiffre d'affaires, de votre secteur et de vos appels, vous visualisez le montant à mettre de côté avant que la CARMF ne pèse sur votre compte pro.
Activer mon essai gratuit 7 jours →Secteur 1, secteur 2, non conventionné : les points de vigilance ne sont pas les mêmes
Votre secteur d'exercice influence la manière dont vous devez lire vos appels, notamment pour l'ASV et pour la participation des caisses maladie. Il ne faut donc pas copier le budget CARMF d'un confrère sans tenir compte de votre situation.
| Situation | Point d'attention CARMF | Réflexe de pilotage |
|---|---|---|
| Médecin secteur 1 | Participation des caisses maladie au financement d'une partie des cotisations du régime de base et prise en charge des deux tiers de la cotisation ASV | Vérifier le détail de l'appel et isoler ce qui reste réellement à votre charge |
| Médecin secteur 2 | Absence de prise en charge ASV équivalente au secteur 1 : le médecin règle la totalité de la cotisation ASV | Ne pas raisonner uniquement à partir du chiffre d'affaires : suivez le revenu professionnel, le revenu conventionnel et les appels réels |
| Médecin non conventionné | La CARMF précise que les médecins exerçant en dehors du champ conventionnel ne cotisent pas au régime ASV | Contrôler précisément les régimes appelés par la CARMF et prévoir une réserve adaptée |
| Médecin remplaçant | Revenus parfois irréguliers, périodes sans encaissement, rétrocessions | Provisionner en pourcentage des honoraires encaissés plutôt qu'en montant fixe trop optimiste |
| Installation récente | Appels forfaitaires ou provisoires pouvant être éloignés du revenu réel futur | Constituer une réserve dès les premiers encaissements pour absorber les appels et recalculs ultérieurs |
La meilleure méthode consiste à partir de votre propre appel CARMF, puis à le convertir en montant mensuel à mettre de côté. Ce montant doit ensuite être comparé à votre activité réelle, pas seulement à votre prévision de début d'année.
Les mois où la trésorerie du médecin libéral est souvent sous tension
Le calendrier CARMF 2026 doit être croisé avec votre rythme d'activité. Les tensions apparaissent rarement quand les honoraires sont stables et les charges prévisibles. Elles apparaissent quand plusieurs phénomènes se superposent.
Les périodes les plus sensibles sont généralement :
- janvier et février, avec l'appel de l'acompte et la date limite du 28 février ;
- mai à juillet, avec la déclaration des revenus et l'appel du solde ;
- l'été, si vous prenez des congés ou si l'activité baisse ;
- août, avec la date limite du 31 août pour le solde hors mensualisation ;
- la fin d'année, quand vous préparez le revenu imposable, les cotisations futures et votre trésorerie de janvier.
C'est pour cela qu'un suivi uniquement annuel est insuffisant. Votre comptable peut vous aider à valider les montants et le résultat, mais entre deux rendez-vous, vous avez besoin d'une visibilité mensuelle sur ce que vous pouvez réellement retirer du compte professionnel.
Comment lisser vos cotisations CARMF mois par mois
Voici une méthode simple pour transformer votre calendrier CARMF 2026 en plan de trésorerie.
1. Relevez le montant appelé en janvier
Dès que l'appel est disponible, notez le montant de l'acompte CARMF 2026, la date limite du 28 février, les régimes concernés et le mode de paiement. Si vous êtes mensualisé, notez les prélèvements prévus sur votre échéancier.
2. Anticipez le solde avant l'été
Le solde est appelé en mai, juin ou juillet selon la réception de votre déclaration de revenus. Même si vous ne connaissez pas encore son montant définitif en janvier, prévoyez une réserve pour éviter de découvrir le solde au moment des congés.
3. Convertissez les échéances en provision mensuelle
Divisez le montant restant à payer par le nombre de mois avant la prochaine échéance. Par exemple, si vous devez constituer une réserve avant le 31 août, votre objectif est de l'avoir sur le compte avant cette date, pas après.
4. Séparez mentalement la trésorerie disponible et la trésorerie réservée
Un compte professionnel bien alimenté ne signifie pas que tout est disponible pour votre rémunération personnelle. Une partie appartient déjà à la CARMF, même si elle ne sera prélevée que plus tard.
5. Ajustez après la déclaration des revenus
Après la déclaration de vos revenus 2025, revoyez vos prévisions. Si l'activité a progressé, augmentez votre provision, en particulier pour absorber le recalcul du régime de base et les appels futurs. Si elle a diminué, évitez quand même de vider la réserve trop vite : d'autres cotisations ou charges peuvent encore être ajustées.
6. Recalculez après chaque mois atypique
Un mois de congés, une période de remplacement, une hausse d'activité ou un changement de secteur peut rendre votre provision initiale insuffisante. Le pilotage doit suivre votre réalité, pas uniquement l'échéancier reçu en janvier.
Erreurs fréquentes à éviter avec l'échéancier CARMF 2026
La première erreur consiste à confondre encaissement et revenu disponible. Les honoraires encaissés ne deviennent pas automatiquement du revenu personnel : ils doivent d'abord financer les charges professionnelles, l'URSSAF, la CARMF, les impôts et la réserve de sécurité.
La deuxième erreur est de provisionner uniquement l'acompte visible en janvier. Le solde appelé en mai, juin ou juillet, avec une date limite au 31 août, peut représenter une sortie de trésorerie importante si vous n'avez pas commencé à la préparer avant l'été.
La troisième erreur est de croire que toutes les lignes CARMF se régularisent de la même manière. En 2026, le régime de base fonctionne avec une logique provisionnelle et de recalcul, tandis que le régime complémentaire vieillesse et l'ASV sont indiqués par la CARMF comme étant sans régularisation ultérieure selon les règles publiées pour l'année.
La quatrième erreur est de ne pas adapter la stratégie au secteur d'exercice. Un médecin secteur 1, un médecin secteur 2 et un médecin non conventionné ne lisent pas leurs appels de la même manière. Les règles de conventionnement, l'ASV et les prises en charge éventuelles doivent être vérifiées sur les documents officiels.
Enfin, évitez de régler la CARMF avec la trésorerie de dernier recours. Si votre réserve CARMF est mélangée avec votre revenu personnel, vous risquez de vous verser trop pendant les bons mois et de subir les échéances pendant les mois faibles.
Check-list CARMF 2026 à faire en janvier
Avant de commencer l'année, prenez 20 minutes pour préparer votre suivi :
- télécharger ou consulter votre appel CARMF 2026 ;
- identifier les régimes appelés : retraite de base, complémentaire vieillesse, ASV, invalidité-décès ;
- noter l'acompte à régler avant le 28 février 2026, hors mensualisation ou situation particulière ;
- vérifier si vous êtes mensualisé ou si vous payez en deux fois ;
- si vous êtes mensualisé, reporter les prélèvements du 5 de chaque mois ;
- anticiper le solde appelé en mai, juin ou juillet et à régler avant le 31 août 2026 ;
- comparer le revenu de référence utilisé avec votre activité réelle ;
- calculer une provision mensuelle minimale ;
- revoir cette provision après votre déclaration de revenus ;
- ajuster le montant à vous verser en fonction de la trésorerie réellement disponible.
Le calendrier CARMF 2026 n'est donc pas seulement une liste de dates. C'est une base pour décider chaque mois combien conserver sur le compte professionnel, combien affecter aux cotisations retraite et prévoyance, et combien vous pouvez vous verser sans fragiliser la suite de l'année.
Sources officielles :
- CARMF — Guide du médecin cotisant, janvier 2026
- CARMF — Cotisations 2026 des médecins libéraux
- CARMF — Chiffres clés 2026, cotisations et prestations
- CARMF — Lettre du président, janvier 2026
- Service-Public.fr — Professions libérales réglementées et non réglementées
- impots.gouv.fr — Notice des travailleurs indépendants, revenus 2024
Vos échéances CARMF, intégrées à votre trésorerie réelle
Vous savez chaque mois ce que vos appels CARMF vont absorber, combien vous pouvez vous verser et ce qu'il faut garder de côté.
Activer mon essai gratuit 7 jours →En quelques minutes, vous visualisez vos échéances CARMF, votre trésorerie disponible et le montant à provisionner chaque mois.