Cotisations CARMF du médecin libéral en 2026 : guide
Introduction
Les cotisations retraite du médecin libéral à la CARMF en 2026 ne correspondent pas à une ligne unique. L’appel peut comprendre la retraite de base, la retraite complémentaire vieillesse, le régime des allocations supplémentaires de vieillesse (ASV) lorsque le médecin est conventionné, ainsi que, séparément, la cotisation invalidité-décès.
Ces régimes n’ont pas la même assiette ni le même mode de calcul. L’appel peut aussi intégrer des cotisations provisionnelles, une régularisation ou une cotisation forfaitaire. Il ne suffit donc pas de diviser un ancien appel par douze pour déterminer une provision mensuelle fiable.
Les montants définitifs et l’échéancier 2026 figurant dans votre espace eCARMF ou sur votre appel restent la référence pour votre situation individuelle.
Ce qu’il faut retenir pour 2026
La CARMF publie les paramètres suivants pour 2026 :
- Retraite de base : 8,73 % jusqu’à 1 PASS, puis 1,87 % jusqu’à 5 PASS. Le PASS 2026 est de 48 060 €. La cotisation maximale est de 8 690 €. Une cotisation minimale de 573 € s’applique lorsque les revenus sont inférieurs ou égaux à 5 409 €, selon les conditions précisées par la CARMF.
- Retraite complémentaire vieillesse : 11,80 % du revenu net d’activité indépendante retenu, dans la limite de 3,5 PASS, soit 168 210 €. La cotisation maximale indiquée pour 2026 est de 19 849 €.
- ASV : le régime concerne les médecins conventionnés des secteurs 1 et 2. La part forfaitaire est de 1 917 € en secteur 1 et de 5 751 € en secteur 2. La part proportionnelle est calculée sur le revenu conventionnel plafonné à 5 PASS, avec un taux de 1,3333 % en secteur 1 et de 4 % en secteur 2. Les cotisations maximales indiquées par la CARMF pour la part proportionnelle sont respectivement de 3 204 € et 9 612 €.
- Invalidité-décès : cette cotisation peut également figurer sur l’appel CARMF, mais elle ne constitue pas une cotisation de retraite. En 2026, la CARMF indique 626 € pour les revenus inférieurs à 1 PASS, un montant variable entre 1 et 3 PASS, et 1 010 € à partir de 3 PASS.
Ces montants sont des paramètres ou plafonds généraux. Ils ne permettent pas, à eux seuls, de reconstituer l’appel individuel d’un médecin, notamment en cas de début d’activité, de période d’affiliation incomplète, de revenu estimé ou de régularisation.
Secteur 1, secteur 2 ou secteur 3 : ce qui change
Les secteurs 1 et 2 sont les secteurs conventionnés. En dehors de la convention, le médecin exerce en secteur 3. Le secteur conventionnel modifie notamment l’accès à l’ASV et les mécanismes de participation de l’Assurance Maladie.
| Situation conventionnelle | Retraite de base | Retraite complémentaire | ASV | Point de vigilance |
|---|---|---|---|---|
| Secteur 1 | Oui | Oui | Oui, si les conditions du régime sont remplies | Vérifier la participation de l’Assurance Maladie et le solde restant à payer |
| Secteur 2 conventionné | Oui | Oui | Oui, si les conditions du régime sont remplies | Vérifier les règles applicables à l’activité conventionnée |
| Secteur 3 ou hors champ conventionnel | Oui | Oui | Non, selon les règles CARMF applicables | Ne pas prévoir une cotisation ASV identique à celle d’un médecin conventionné |
La participation de l’Assurance Maladie ne doit pas être généralisée à tous les secteurs ni à toutes les lignes. La CARMF précise notamment une participation au financement de la cotisation du régime de base pour les médecins de secteur 1. Le montant effectivement pris en charge et la part restant due doivent être vérifiés dans l’appel et les documents de la caisse.
Les trois composantes de retraite à distinguer
1. La retraite de base
La retraite de base relève du régime des professions libérales. Pour 2026, les cotisations provisionnelles sont calculées sur les revenus nets d’activité indépendante de 2024. Elles peuvent être recalculées lorsque les revenus de 2025 sont connus. La CARMF indique également qu’une demande de calcul sur la base des revenus estimés de 2026 peut être effectuée via l’espace eCARMF, sous réserve des conditions applicables.
La cotisation ne se calcule donc pas mécaniquement sur le chiffre d’affaires encaissé pendant un mois. Pour un médecin en BNC réel, il faut distinguer le chiffre d’affaires, le bénéfice professionnel et le revenu retenu pour les cotisations sociales.
Ce régime permet d’acquérir des trimestres et des points. Le montant cotisé ne correspond pas directement au montant futur de la pension : la durée d’assurance, les points acquis et les règles de liquidation interviennent également.
2. La retraite complémentaire vieillesse
La retraite complémentaire vieillesse CARMF est distincte du régime de base. Pour 2026, la CARMF indique un taux de 11,80 % sur le revenu net d’activité indépendante retenu, dans la limite de 3,5 PASS, avec une cotisation maximale de 19 849 €.
Le montant appelé dépend notamment du revenu de référence et de la situation déclarée. Il peut donc évoluer après la transmission des revenus ou lors d’une régularisation. Les droits sont principalement constitués de points de retraite complémentaire, dont la valeur de service au moment de la liquidation déterminera le montant versé.
3. L’ASV
L’ASV concerne les médecins conventionnés des secteurs 1 et 2 qui remplissent les conditions du régime. Les médecins exerçant en dehors du champ conventionnel ne cotisent pas à l’ASV selon la documentation CARMF 2026.
En 2026, l’ASV comprend une part forfaitaire et une part proportionnelle. Les montants diffèrent entre le secteur 1 et le secteur 2. La part proportionnelle est assise sur le revenu conventionnel, dans la limite de 5 PASS.
La participation de l’Assurance Maladie ne signifie pas que le médecin peut ignorer cette ligne. Il faut identifier le montant total, la participation éventuelle et le solde réellement appelé au médecin.
Pourquoi l’appel 2026 ne doit pas être recopié tel quel chaque mois
Un appel CARMF est une demande de paiement à une date donnée. Une provision mensuelle est une décision de gestion : elle consiste à mettre régulièrement de côté une fraction du coût annuel attendu, même lorsqu’aucun prélèvement n’intervient ce mois-là.
La CARMF indique que les cotisations sont appelées en deux temps : un acompte en janvier, puis un solde en mai, juin ou juillet selon la réception de la déclaration de revenus. L’appel peut aussi comporter plusieurs régimes ou une régularisation.
Une hausse du revenu peut donc produire un décalage entre la trésorerie disponible aujourd’hui et les cotisations calculées ultérieurement. La bonne base est votre échéancier réel, complété par une estimation de l’année en cours.
Docaly peut vous aider à visualiser une provision mensuelle, mais l’outil ne remplace ni l’appel CARMF, ni une demande auprès de la caisse, ni l’analyse de votre expert-comptable.
Méthode de provisionnement mensuel
Étape 1 : additionner les montants réellement dus
Reprenez les lignes de votre échéancier CARMF :
- retraite de base ;
- retraite complémentaire vieillesse ;
- ASV si vous êtes concerné ;
- invalidité-décès, si vous souhaitez suivre l’ensemble de l’appel CARMF dans une enveloppe sociale distincte.
Ajoutez les régularisations déjà notifiées ou estimées. Ne mélangez pas cette enveloppe avec les cotisations URSSAF : les caisses, les échéances et les règles de calcul sont différentes. Vous pouvez compléter ce suivi avec votre suivi des cotisations URSSAF du médecin libéral.
Étape 2 : convertir l’annuel en mensualité cible
La formule de départ est la suivante :
provision mensuelle cible = coût annuel estimé restant à payer / nombre de mois restants
Si vous disposez d’une estimation annuelle complète, vous pouvez lisser le montant sur douze mois. En cours d’année, utilisez plutôt le nombre de mois restant avant les appels importants.
Prenons le cas fictif de Thomas, médecin en secteur 2. Son suivi retient une enveloppe annuelle estimée de 24 000 € pour les cotisations CARMF, toutes composantes suivies confondues. Il choisit de lisser cette enveloppe sur douze mois, soit 2 000 € par mois.
| Hypothèse de gestion | Calcul | Provision mensuelle indicative |
|---|---|---|
| Enveloppe estimée sur 12 mois : 24 000 € | 24 000 € ÷ 12 | 2 000 € |
| Enveloppe restante après 4 mois : 16 000 € | 16 000 € ÷ 8 mois | 2 000 € |
| Régularisation estimée : 3 600 € sur 6 mois | 3 600 € ÷ 6 | 600 € en plus pendant 6 mois |
Cet exemple est fictif. Il ne constitue ni un barème CARMF ni une estimation personnalisée.
Étape 3 : ajuster avec le revenu observé
Chaque mois, comparez le revenu prévisionnel avec l’hypothèse utilisée pour la provision. Une activité supérieure aux prévisions peut annoncer des cotisations futures plus élevées, même si l’appel actuel n’a pas encore changé.
À l’inverse, une baisse temporaire d’activité ne justifie pas automatiquement de supprimer la provision : les appels en cours peuvent rester fondés sur une période antérieure. Il faut distinguer la trésorerie du mois et les cotisations déjà programmées.
Étape 4 : isoler la réserve
Le montant réservé doit être identifiable dans votre trésorerie. Vous pouvez utiliser un compte séparé ou une catégorie dédiée. L’objectif est de savoir quelle somme est disponible pour vos dépenses personnelles et quelle somme est déjà destinée aux caisses.
En cas de variation importante du revenu, demandez à votre expert-comptable si une demande de recalcul ou une stratégie de paiement est pertinente. Pour les situations de rattrapage, consultez également notre guide sur la régularisation CARMF du médecin libéral.
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À partir de votre chiffre d’affaires et de votre situation conventionnelle, visualisez une estimation mensuelle des cotisations à réserver, sans confondre estimation et appel officiel.
Activer mon essai gratuit 7 jours →Les erreurs fréquentes à éviter
- Diviser uniquement le dernier appel par douze : cela peut oublier les autres régimes et les régularisations.
- Reprendre la provision d’un confrère : le revenu, le secteur et la situation conventionnelle peuvent différer.
- Confondre chiffre d’affaires et revenu social : les cotisations ne sont pas toutes calculées sur les encaissements du mois.
- Oublier l’ASV : un médecin conventionné doit vérifier cette ligne et le solde réellement laissé à sa charge.
- Inclure automatiquement l’ASV pour un médecin hors convention : la CARMF indique que les médecins exerçant en dehors du champ conventionnel ne cotisent pas à ce régime.
- Présenter une estimation comme une dette définitive : seul l’appel ou l’échéancier officiel fait foi.
- Confondre retraite et invalidité-décès : cette dernière peut figurer sur l’appel CARMF, mais elle ne constitue pas un régime de retraite.
La règle pratique pour votre trésorerie 2026
Pour chaque mois, conservez trois repères : le montant déjà appelé, la provision constituée et l’écart estimé avec le coût annuel. Cette lecture indique si votre réserve progresse au même rythme que votre activité.
Les paramètres 2026 publiés par la CARMF peuvent être appliqués différemment selon le revenu retenu, la période d’affiliation, le secteur conventionnel, les participations et les régularisations. Utilisez les documents officiels pour contrôler les taux, plafonds et montants applicables, puis utilisez la mensualisation comme outil de visibilité — jamais comme substitution à l’appel CARMF.
Sources :
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