CARPIMKO 2026 : comprendre et calculer ses cotisations retraite

Si vous êtes infirmier(e), kinésithérapeute, orthophoniste, pédicure-podologue ou orthoptiste en exercice libéral, la CARPIMKO est votre caisse de retraite et de prévoyance obligatoire. Chaque année, les barèmes évoluent — et 2026 ne fait pas exception. Entre la revalorisation du plafond de la Sécurité sociale (PASS) et une réforme profonde du régime complémentaire, les cotisations CARPIMKO 2026 méritent une attention particulière.

Ce guide vous détaille l'ensemble des cotisations dues, les nouveaux taux applicables et les impacts concrets sur votre trésorerie, que vous soyez en début d'activité ou installé depuis plusieurs années.

Qui cotise à la CARPIMKO ?

La CARPIMKO (Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Infirmier(e)s, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-Podologues, Orthophonistes et Orthoptistes) est l'une des dix sections professionnelles de la CNAVPL. L'affiliation est obligatoire pour tout auxiliaire médical exerçant en libéral, y compris les remplaçants. Concrètement, les professions concernées sont :

• Infirmier(e)s libéraux (IDEL) — environ 96 000 praticiens
• Masseurs-kinésithérapeutes — environ 82 000 praticiens
• Orthophonistes — environ 21 000 praticiens
• Pédicures-podologues — environ 13 000 praticiens
• Orthoptistes — environ 3 000 praticiens

D'autres professions paramédicales comme les ergothérapeutes, psychomotriciens, diététiciens ou audioprothésistes exerçant en libéral sont également affiliées à la CARPIMKO.

Vous disposez d'un mois après votre premier acte professionnel pour effectuer votre déclaration. Si vous n'avez rien reçu de la CARPIMKO un mois après votre inscription au CFE de l'URSSAF, il est recommandé de prendre l'initiative en envoyant votre déclaration d'affiliation directement à la caisse.

Les quatre régimes de cotisation CARPIMKO

Vos cotisations CARPIMKO se répartissent en quatre régimes obligatoires distincts. Voici le détail complet pour 2026, basé sur un PASS 2026 fixé à 48 060 € (contre 47 100 € en 2025, soit une hausse de 2 %).

1. Retraite de base (gérée par la CNAVPL)

La cotisation de retraite de base est entièrement proportionnelle à vos revenus professionnels. Elle se calcule sur deux tranches :

• Tranche 1 : 8,73 % sur vos revenus compris entre 0 et 1 PASS (48 060 €)
• Tranche 2 : 1,87 % sur vos revenus compris entre 0 et 5 PASS (240 300 €)

Le taux de la tranche 1 est passé de 8,23 % à 8,73 % en 2026 (hausse de 0,50 point), ce qui représente une augmentation mécanique de la cotisation, d'autant plus renforcée par la revalorisation du PASS.

Cotisation minimale : si vos revenus sont très faibles (inférieurs à 450 heures de SMIC), une cotisation minimale s'applique.

Exemple concret : pour un revenu professionnel de 50 000 €, la cotisation de retraite de base 2026 se calcule ainsi :

• Tranche 1 : 48 060 € × 8,73 % = 4 196 €
• Tranche 2 : 50 000 € × 1,87 % = 935 €
• Total retraite de base : environ 5 131 €

2. Retraite complémentaire — la grande réforme 2026

C'est ici que le changement est le plus significatif. Jusqu'en 2025, la cotisation complémentaire CARPIMKO combinait une part forfaitaire (environ 2 312 € en 2025, donnant droit à 8 points automatiques) et une part proportionnelle (3 % des revenus entre environ 25 246 € et 237 179 €).

À compter du 1er janvier 2026, ce système disparaît. La cotisation complémentaire devient intégralement proportionnelle, avec les paramètres suivants :

• Taux unique : 8,70 %
• Assiette : revenus compris entre 0,5 PASS et 3 PASS, soit entre 24 030 € et 144 180 €

En pratique, cela signifie :

• Si vos revenus sont inférieurs à 24 030 €, vous payez une cotisation plancher calculée sur 24 030 €, soit 2 091 €
• Si vos revenus se situent entre 24 030 € et 144 180 €, votre cotisation est strictement proportionnelle : 8,70 % de vos revenus
• Si vos revenus dépassent 144 180 €, vous payez le plafond de 12 544 €

Autre changement majeur : il n'y a plus de points automatiques. Les points de retraite complémentaire sont désormais attribués exclusivement en fonction du montant de cotisation versé. Plus vous cotisez, plus vous accumulez de points — et inversement.

Exemple concret : pour un revenu de 50 000 € :

• Cotisation complémentaire : 50 000 € × 8,70 % = 4 350 €

À titre de comparaison, un praticien avec ce même revenu payait en 2025 environ 2 312 € (forfaitaire) + 743 € (proportionnelle) = environ 3 055 €. La hausse est donc d'environ 1 300 € par an pour ce niveau de revenu.

3. Régime invalidité-décès

La cotisation invalidité-décès est forfaitaire et unique en 2026. Son montant est fixé à :

• 1 022 € par an

Cette cotisation finance les indemnités journalières versées par la CARPIMKO à partir du 91e jour d'arrêt de travail (55,44 €/jour en 2026), les pensions d'invalidité et le capital décès. Elle est due intégralement dès la première année d'installation, sauf si vous bénéficiez de l'ACRE.

4. ASV — Avantage Social Vieillesse (conventionnés uniquement)

L'ASV ne concerne que les auxiliaires médicaux exerçant sous convention avec l'Assurance maladie. Il s'agit d'un régime de prestations supplémentaires financé conjointement par le praticien et par la CPAM.

La cotisation ASV se compose de deux éléments :

• Part forfaitaire : 224 € à votre charge (la CPAM prend en charge les deux tiers restants, soit environ 448 €)
• Part proportionnelle : 0,40 % de vos revenus conventionnés (la CPAM finance 60 % de cette part, vous payez 40 %)

Exemple concret : pour 50 000 € de revenus conventionnés :

• Forfaitaire : 224 €
• Proportionnelle (part praticien) : 50 000 € × 0,40 % × 40 % = 80 €
• Total ASV à votre charge : environ 304 €

Récapitulatif : combien payez-vous à la CARPIMKO en 2026 ?

Voici une estimation pour un auxiliaire médical conventionné avec un revenu professionnel de 50 000 € :

Pour un revenu de 70 000 €, le total grimpe à environ 13 400 €. À l'inverse, un praticien débutant avec un revenu de 30 000 € paiera environ 7 200 € (avec la cotisation complémentaire plancher).

Ces montants sont 100 % déductibles de votre bénéfice BNC, ce qui réduit votre impôt sur le revenu. Pour un praticien imposé à la tranche marginale de 30 %, déduire 10 800 € de cotisations CARPIMKO représente une économie d'impôt d'environ 3 240 €.

Ce que change la réforme de l'assiette sociale unifiée

Au-delà de la réforme de la complémentaire, 2026 marque aussi l'entrée en vigueur de la nouvelle assiette sociale unifiée pour les professions libérales (hors avocats, déjà concernés depuis 2025). Concrètement :

Toutes vos cotisations et contributions sociales (URSSAF et caisses de retraite) sont désormais calculées sur une assiette unique, appelée « revenu super-brut ». Cette assiette correspond à votre revenu professionnel diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %, encadré par un plancher et un plafond.

L'objectif de cette réforme est double : simplifier le calcul (une seule base au lieu de plusieurs) et rééquilibrer les cotisations en faveur de prélèvements qui ouvrent des droits à la retraite. En pratique, la CSG-CRDS diminue légèrement tandis que les cotisations retraite augmentent. Le montant global reste comparable, mais davantage de cotisations génèrent des droits pour votre future pension.

Les deux premières années d'installation : attention au piège

Lorsque vous démarrez votre activité libérale, la CARPIMKO ne connaît pas vos revenus réels. Vos cotisations sont donc calculées sur une base forfaitaire volontairement basse (environ 19 % du PASS pour la retraite de base, soit environ 9 130 € de revenu forfaitaire en 2026).

Cette base réduite est confortable à court terme, mais elle cache un piège bien connu des soignants libéraux : la régularisation. Une fois vos revenus réels déclarés (généralement en année 2 ou 3), la CARPIMKO recalcule vos cotisations sur la base de votre vrai revenu. Si celui-ci est nettement supérieur à la base forfaitaire — ce qui est le cas pour la grande majorité des praticiens — vous recevez un appel de cotisation complémentaire qui peut représenter plusieurs milliers d'euros en une seule fois.

Pour éviter cette mauvaise surprise, la stratégie est simple : provisionnez dès le premier mois d'activité en calculant vos cotisations sur la base de votre revenu réel estimé, pas sur la base forfaitaire. C'est d'ailleurs la raison d'être d'un outil comme Docaly : chaque mois, il recalcule vos cotisations CARPIMKO sur vos revenus réels et vous indique exactement combien mettre de côté pour absorber la régularisation sans stress. Mais au-delà de l'installation, le calendrier annuel de la CARPIMKO réserve lui aussi quelques échéances à ne pas manquer.

Calendrier CARPIMKO 2026 : les dates à retenir

• Janvier : réception des appels de cotisations provisionnelles pour l'année 2026
• Avril-Mai : déclaration de vos revenus professionnels 2024 auprès de la CARPIMKO (et de l'URSSAF)
• Octobre : régularisation des cotisations définitives basée sur vos revenus réels
• Tout au long de l'année : paiement par prélèvements mensuels ou trimestriels

Si vous ne déclarez pas vos revenus dans les délais, la CARPIMKO applique une cotisation d'office calculée sur l'assiette maximale — soit sur 3 PASS (144 180 €) pour la complémentaire. La facture peut être astronomique. Respecter les délais déclaratifs n'est pas optionnel.

Comment optimiser vos cotisations CARPIMKO ?

Bien que les cotisations soient obligatoires, quelques leviers existent pour en maîtriser l'impact :

Le choix du régime fiscal. En micro-BNC (jusqu'à 77 700 € de CA), votre revenu imposable correspond à votre chiffre d'affaires diminué de l'abattement forfaitaire de 34 %. En BNC réel (déclaration contrôlée), c'est votre bénéfice net qui sert de base. Si vos charges professionnelles dépassent 34 % de votre CA, le régime réel réduit votre assiette de cotisation — et donc vos cotisations CARPIMKO.

La déductibilité fiscale. Vos cotisations CARPIMKO sont intégralement déductibles de votre bénéfice imposable. Plus vos cotisations sont élevées, plus votre économie d'impôt est significative — un effet compensateur non négligeable, surtout aux tranches marginales de 30 % ou 41 %.

L'anticipation des régularisations. Le vrai levier n'est pas de payer moins, mais de ne jamais être surpris par le montant à payer. C'est précisément là que se situe l'enjeu pour la plupart des auxiliaires médicaux libéraux.

Ce que Docaly simplifie pour vous

Calculer vos cotisations CARPIMKO à la main est fastidieux — quatre régimes, deux tranches pour la base, une assiette encadrée pour la complémentaire, l'ASV à ventiler entre part praticien et part CPAM. Et ce n'est qu'une partie de l'équation : il faut aussi intégrer vos cotisations URSSAF, vos charges professionnelles et votre impôt sur le revenu pour connaître votre vrai revenu net disponible chaque mois.

Docaly fait ce calcul automatiquement. Vous renseignez votre chiffre d'affaires au fil des mois, et l'application vous indique en temps réel :

• Le montant exact de vos cotisations CARPIMKO (base, complémentaire, invalidité-décès, ASV)
• Vos cotisations URSSAF provisionnelles et leur régularisation estimée
• Le montant à mettre de côté chaque mois pour ne jamais être pris au dépourvu
• Le revenu que vous pouvez réellement vous verser

L'outil intègre les barèmes 2026, la réforme du régime complémentaire et la nouvelle assiette sociale unifiée. Il fonctionne en micro-BNC comme en BNC réel, pour toutes les professions affiliées à la CARPIMKO.

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Sources : décret n° 2025-1076 du 10 novembre 2025, arrêté du 14 novembre 2025 approuvant les nouvelles dispositions statutaires de la CARPIMKO, PLFSS 2026, site officiel carpimko.com. Les montants indiqués sont des estimations basées sur les barèmes publiés. Consultez votre appel de cotisation ou votre espace personnel CARPIMKO pour les montants définitifs applicables à votre situation.